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政府投资项目审计监督办法
双击自动滚屏 发布者:mzs 发布时间:2015-11-23 阅读:542次 【字体:

扬州市江都区人民政府文件

扬江政规〔2013〕6号



区政府关于印发扬州市江都区
政府投资项目审计监督办法的通知

各镇人民政府,区各委办局,区各直属单位:
《扬州市江都区政府投资项目审计监督办法》已经区政府第9次常务会议研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。




扬州市江都区人民政府
2013年10月20日

扬州市江都区政府投资项目审计监督办法

第一章 总 则
第一条 为加强对本地区政府投资项目的审计监督,促进科学决策,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《江苏省审计条例》、国家审计署《政府投资项目审计规定》、《江苏省审计机关政府投资项目跟踪审计实施办法》等有关法律、法规规定,结合本区实际,制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目(以下简称项目),是指本级人民政府使用下列资金所投资建设的固定资产投资项目。
(一)财政预算内安排的基本建设资金(含中央、省、扬州市财政和主管部门补助的资金);
(二)纳入财政管理的专项建设资金中用于固定资产投资的资金,预算外资金中用于固定资产投资的资金;
(三)政府统借国际金融组织和外国政府贷款、赠款,由政府承诺还款的借款资金及国债资金;
(四)转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产收益,土地使用权出让收入等其它财政性资金中用于固定资产投资的资金;
(五)其它用于固定资产投资的财政性资金。
第三条 区审计机关对以上述资金投资建设项目,或者以上述资金为主投资建设项目进行审计时,适用本办法。国有企事业单位、国有控股单位投入资金等为主要资金来源的建设项目,依照本办法进行审计监督。
对由政府部门管理的利用社会团体、民间捐赠资金建设的项目进行审计时,参照本办法执行。
第四条 区审计机关是本区政府投资项目审计监督的主管机关,依法对全区政府投资项目实施审计监督。
第五条 政府投资项目的审计监督实行全面管理。区审计局应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排,按照突出重点、确保质量的原则,编制年度政府投资审计计划,区审计局应当及时将纳入年度审计计划的政府投资项目告知建设单位及主管部门和其它相关部门。
对区审计局未列入年度审计计划的其他政府投资项目的审计监督,由区固定资产投资审核中心根据本办法的规定组织实施,并及时向区政府报告。
第六条 审计机关实施审计监督,应当确定建设单位为被审计单位,并以投资活动为主线,对与政府投资项目直接有关的设计、施工、勘察、监理、采购、供货、招标代理、代建等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。
第七条 建设项目审批部门应当将本区当年政府投资项目计划和批复抄送审计机关;财政部门应当将年度建设项目资金拨付情况抄送审计机关。
其他与项目建设有关的政府职能部门和单位应当在各自的职责范围内协助审计机关开展审计监督工作。
第八条 凡区政府投资项目,建设单位在招标文件以及相关合同中,应当明确以下内容:
(一)项目经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算,工程造价以审计机关依法作出的审计结论作为结算依据。
(二)审计机关出具项目工程结算或竣工决算审计结论之前,建设单位一般应当按照合同价款预留不少于15%的工程款。
(三)工程结算审计核减率大于10%的,由施工单位承担全额审计费用;核减率大于15%的,除由施工单位承担全额审计费用外,并按核减额的5%扣减审定的工程结算款;核减率大于25%的,除由施工单位承担全额审计费用外,并按核减额的10%扣减审定的工程结算款。
第九条 审计机关根据工作需要,可以聘请具有相应资质的社会中介机构或相关专业人员参与审计工作,聘请费用由审计机关向项目建设单位代收,支付给协审的社会中介机构或相关专业人员。审计费用按规定计入工程项目建设成本。
审计机关应当加强对聘请社会中介机构和专业人员的监督管理。
第十条 审计机关依法对政府投资项目独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计机关实施审计监督,应当依法审计,客观公正,实事求是。
第二章 审计监督的内容
第十一条 审计机关采用下列审计方式进行审计监督:
(一)本办法第二条规定的政府投资项目原则上由审计机关进行工程结算(决算)审计。对部分投资额小于50万元的零星工程,由建设单位报审计机关同意后可自行组织审计,并将审计结果报审计机关,必要时审计机关可以进行抽审;
(二)对投资额在3000万元以上的特别重大的项目,或者社会关注的特别重要的项目,或者上争资金中上级主管部门要求跟踪审计的项目,审计机关进行跟踪审计;
(三)按照围绕中心、服务大局的原则,有选择地进行项目绩效审计;  
(四)对政府投资领域的重要或共性的事项,审计机关可以进行专项审计和审计调查;
审计机关进行专项审计、审计调查的审计程序和审计处理,依照国家有关法律、法规、规章的规定执行。
第十二条 工程结算审计主要包括以下内容:
(一)工程施工合同签订是否符合招投标文件精神,履行是否到位,施工单位是否具备相应施工资质和《建筑工程承发包计价手册》;
(二)工程变更是否真实、合理,程序是否符合政府投资管理的相关规定;
(三)工程结算编制依据是否正确;工程计量是否正确;材料、设备价格结算是否真实、合理,工程是否按图施工,是否经过竣工验收;
(四)工程是否存在损失浪费情况。
第十三条 项目竣工决算审计主要包括以下内容:
(一)项目投资及预算或概算执行情况;
(二)资金来源及保证程度;
(三)建筑安装工程、设备投资、待摊投资的核算是否正确,费用分摊是否合理,其他投资支出是否真实、合法,税费计缴是否正确、足额;
(四)建设收入的来源、分配、上缴和留成资金使用的真实性、合法性;
(五)工程价款结算情况;
(六)交付使用财产的真实性、合法性、完整性;
(七)项目尾工工程投资情况;
(八)竣工决算情况;
(九)投资效益情况。
第十四条 项目跟踪审计主要包括以下内容:
(一)项目前期准备阶段:概(预)算审计、招标文件审计、合同草案审计、拆迁方案审计;
(二)项目实施阶段:工程建设管理制度的建立和落实情况;区政府投资管理相关文件的执行情况;项目概(预)算执行及调整的真实性、合法(规)性;审查有关征地拆迁政策执行情况;拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;对设计变更、现场签证进行适时监督;监督建设资金筹集、支付、使用情况;
(三)项目竣工决算阶段包括:工程价款结算和竣工财务决算审计。
第十五条 项目绩效审计主要包括以下内容:
(一)经济性:包括项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制;
(二)效率性:包括项目立项、招标投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况;
(三)效果性:包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。
第三章 审计监督的程序
第十六条 审计机关对政府投资项目审计实行准入制度。审计机关对送审的资料应当进行检查,对资料真实、合法、完整、齐全的项目开展审计。对不符合区政府投资管理相关文件规定的项目,暂不安排审计。
第十七条 工程竣工决(结)算的审计程序
(一)建设单位应当在项目初步验收(交工验收)结束后90天之内向审计机关报审竣工决(结)算,特殊情况需延期报审的,需经主管局商得审计机关同意适当延报,延报时间一般不超过60天。
(二)审计机关根据项目送审情况,分别组成审计组。审计组应事先进行审前调查,编制审计实施方案,被审计单位要按审计组要求和期限如实提供所需资料。
对具备审计条件的项目,审计组在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。实行年度审计和分项实施审计程序的,审计期间由审计机关分项目出具工程决(结)算审核单,作为财政部门工程价(尾)款拨付及被审计单位工程竣工价款的支付依据。
(三)审计组向区审计局提出审计报告前,应当书面征求被审计单位意见。被审计单位应当在接到审计组的审计报告之日起10日内,提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送区审计局。
(四)审计实施结束后,由区审计局审定审计报告,对审计事项作出评价。依法需要给予处理处罚的,区审计局应在法定职权内依法作出审计决定。对依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关提出给予处分的建议;对依法应当由有关主管机关处理、处罚的,移送有关主管机关;涉嫌犯罪的,移送司法机关。
第十八条 跟踪审计程序
(一)概算投资3000万元以上的项目,建设单位应当主动与审计机关联系,由审计机关制发审计通知书组织开展跟踪审计。其他项目由建设单位提出申请,报区政府审批后,由审计机关组织实施跟踪审计。
(二)审计机关根据项目特点和审计资源情况可采取下列方式开展跟踪审计工作:1.对项目进行全过程跟踪审计;2.将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计;3.对项目的若干重点环节进行跟踪审计。
审计机关应根据不同的跟踪审计方式在审计通知书以及审计过程中,对需要被审计单位提供的资料和配合的事项,提出明确要求。被审计单位应当积极配合审计机关和审计人员依法履行审计职责。
(三)在跟踪审计过程中,对审计发现的问题,审计机关应及时出具跟踪审计意见书,督促相关单位纠正。相关单位应认真制定整改措施,抓好落实。
(四)跟踪审计结束后,审计机关应主动向建设单位反馈跟踪审计结果,并及时开展阶段性工程结算审计,出具跟踪审计报告。审计报告作为工程竣工决(结)算的依据。
第十九条 工程竣工决(结)算最终以区审计机关出具的审计结论为准。
第四章 审计成果运用
第二十条 被审计单位和其他有关单位应当根据审计结果进行整改,并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。
第二十一条 审计机关应当与监察机关、公安机关、检察机关以及财政等有关主管部门建立案件移送、协查和信息共享的协调沟通机制,发挥监督合力。
审计机关对审计中发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索,应当及时移送有关机关或有关主管部门,任何单位和个人不得隐瞒或者阻挠。接受移送的机关或者有关主管部门应当及时依法作出处理,并将处理结果书面告知审计机关。
第二十二条 审计机关对审计发现的多计工程价款等问题,应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。
对审计核减率累计2次(含)以上大于15%的施工单位,审计机关应抄告监察、财政、建设(招投标)等相关部门,与工程招投标或政府采购活动挂钩。
第二十三条 审计机关应当及时向区政府报告重点投资项目审计结果,并通报有关部门。
审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位、制度不完善等问题,应当及时向有关主管部门提出建议。
第二十四条 审计机关应当建立审计整改检查机制。在审计实施过程中,应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题;在出具审计结论性文书后,应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。
对于跟踪审计项目,审计机关应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。
第二十五条 审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。
第二十六条 审计机关应当依法实行公告制度,及时客观公正地向社会公告项目审计结果及整改情况;逐步实现所有重点项目审计结果及整改情况,除涉及国家秘密和商业秘密外,都按程序全面、如实向社会公告。
第二十七条 审计机关的审计结果作为被审计单位领导干部履行经济责任的重要依据。
第二十八条 审计机关依法出具的项目审计结论性文书作为项目竣工决算、工程价款结算和办理国有资产移交的依据。
第五章 法律责任
第二十九条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定,责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处以5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处以2万元以下的罚款:
(一)拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的;
(二)提供的资料不真实、不完整的;
(三)拒绝、阻碍检查的。
第三十条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用的政府投资资金,没收违法所得,核减或者通知财政等部门停止拨付工程投资;对单位给予警告或者通报批评:
(一)截留、挪用政府投资资金;
(二)违反规定超概算投资;
(三)虚列投资完成额;
(四)其他违反项目有关规定的行为。
第三十一条 因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的,审计机关可报告区人民政府并责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任。
第三十二条 被审计单位或者个人有下列违反国家有关投资项目规定行为之一的,由审计机关或者由审计机关建议区人民政府及有关主管部门依照法律、法规、规章的规定予以处理;构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。
(一)政府投资项目,未经审计而擅自办理工程结算造成严重后果的;
(二)政府投资项目,未经审计机关审计而擅自支付工程款造成严重后果的;
(三)建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等活动违反国家招投标法律规定,对必须进行招标的项目不招标的,将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的;或者违法分包、转包的;
(四)编制虚假工程造价文件,或者串通虚报工程造价,或者工程造价文件编制误差严重的;
(五)擅自调整建设标准或者擅自扩大建设规模以及建设概算外工程的;概算调整未按照规定程序报批的;
(六)材料设备采购、保管不善,造成严重损失浪费的;
(七)设计变更和现场签证未按照规定程序进行的;现场签证不实的;不认真履行监理职责,或者参与虚假签证,并造成损失的;
(八)其他违反法律、法规和规定的行为。
第三十三条 建设单位违反有关项目批准文件规定,擅自或要求设计单位扩大规模或提高标准而增加的概算投资,区审计局依法进行处理,并责令建设单位报原审批部门重新审查批准。
第三十四条 应计、应缴而未计缴的各种税费,区审计局应督促有关责任人补计、补缴,并按有关财经法规、规定进行处理。
第三十五条 审计人员有下列行为之一的,应当给予行政、纪律处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;
(二)泄露国家秘密或被审计单位的商业秘密的;
(三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;
(四)隐瞒被审计单位财经违法违纪行为的;
(五)对聘请专业人员、委托中介机构工作未尽督导复核责任,造成严重后果的;
(六)与聘请的专业人员或委托中介机构串通舞弊的;
(七)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的。
第三十六条 审计机关组织的社会中介机构或者聘请的专业人员在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的,审计机关应当停止其承担的工作,追究违约责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第六章 附则
第三十七条 本办法自2013年12月1日起施行。

















抄送:区委办公室,区人大常委会办公室,区政协办公室。
扬州市江都区人民政府办公室 2013年10月31日印发


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